Ремесленник или самозанятый: что выбрать?

Людмила МОВЧАН

Вы десять раз обдумали свою идею, изучили спрос, похожие предложения конкурентов, просчитали свои затраты и предполагаемую выручку… Пришло время начинать. А как?

В каком формате действовать? Зарегистрировать ООО или ИП, а, может, есть возможность работать как ремесленник или стать самозанятым — вести деятельность без регистрации ИП или ООО?

Давайте разбираться.

Кто такой ремесленник?

Ремесленник должен изготавливать и реализовывать товар, выполнять работы, оказывать услуги самостоятельно, без найма работников. Использовать можно ручной труд и инструмент. Важно: такая деятельность должна удовлетворять бытовые потребности граждан, а не юрлиц и ИП.

Что это значит? Под ремесленной понимается, как правило, деятельность по изготовлению какого-то изделия и продажа его, т.е. должен быть конечный продукт. Например, санки, седло, сумка, статуэтка, улей… Делать это может сам ремесленник с помощью ручного труда и применения инструмента (ручного или электрического, но это должен быть именно инструмент, а не оборудование типа станка с ЧПУ).

Ремесленник не может продавать не свои изделия.

Ремесленник может взять себе трех учеников, и это не наемные работники, а именно ученики, которым ремесленник передает свое мастерство и умение. Это обучение безвозмездное, т.е. никто, никому ничего не платит — ни ремесленник ученикам, ни ученики ремесленнику. Срок такого обучения не должен превышать двух лет. На обучение заключается специальный договор с учеником, в котором прописывается условия обучения. Изделия, которые изготовили ученики в процессе обучения, принадлежат ремесленнику.

Ремесленник должен продавать свои изделия гражданам — физическим лицам. Он может это делать сам или через розничную точку индивидуального предпринимателя или юридического лица. Для этого заключается договор с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом для продажи через розничную торговую сеть гражданам.

Обращаю внимание на разницу в договорах, которые может заключать ремесленник с ИП или юрлицом, и которые не может. Рассмотрим на примере.

Ремесленник изготавливает седла и упряжь для лошадей.

Можно заключить договор с ИП (или юрлицом), владельцем интернет-магазина на реализацию седла и упряжи через интеренет-магазин гражданам.

Нельзя заключить договор на продажу седла ИП (юрлицу), которые занимаются оказанием услуг проката лошадей и будут использовать это седло в своей предпринимательской деятельности. Помним правило: ремесленная деятельность должна удовлетворять бытовые потребности граждан, а не юрлиц и ИП.

Ремесленник продает свои изделия без кассового аппарата, терминала, и не имеет расчетного счета.

Если ремесленник заключает договор с ИП или юрлицом на реализацию своего товара через торговый объект или интернет-магазин, он не выписывает накладную на свои изделия. Факт продажи оформляется актом закупки, который обязан оформить ИП (юрлицо)-покупатель.

Где и как ремесленники сами могут продавать свои изделия?

• На торговых местах на рынках, ярмарках, выставках.
• В местах где изготавливаются изделия, т.е. в мастерских.
• Путем размещения рекламы в Интернете, пересылки почтой или доставки по указанному покупателем адресу.

Уточним, что значит реализация путем размещения рекламы в Интернете. Это размещение рекламы на сторонних ресурсах — досках объявлений, в том числе в социальных сетях, либо на своем сайте. Сайт ремесленника не должен быть интернет-магазином! Если говорить просто, то интернет-магазин отличается от сайта ремесленника отсутствием возможности сделать выбор, заказ и приобрести товара То есть на сайте не должно быть корзины, а должна быть указана информация — где и как можно приобрести товар.

Например: рынок «Комаровский», торг. место №8; мастерская по адресу ул. Пересняка, д. 15; пересылка по почте.

Никаких покупных сопутствующих товаров на таком сайте быть не должно.

Как стать ремесленником?

Шаг 1. Выбираем вид ремесленной деятельности

Что может делать ремесленник:

изготовление и ремонт:

• шорно-седельных изделий;
• гужевых повозок, саней и детских санок;
• рыболовных снастей и приспособлений для рыбалки;
• изготовление и ремонт предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева;
• изготовление, установка и ремонт сооружений, инвентаря и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчел;
• кузнечное дело;
• изготовление изделий ручного вязания;
• изготовление изделий ручного ткачества, а также изделий, выполненных в лоскутной технике;
• кружевоплетение, макраме;
• изготовление пряжи;
• изготовление изделий ручной вышивки;
• плетение бисером;
• художественная обработка и роспись дерева, камня, кости, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры;
• изготовление изделий ручной работы (кухонного инвентаря, игрушек, интерьерных кукол, декоративных панно, шкатулок, портсигаров, табакерок, пепельниц, копилок, подсвечников, дверных ручек, деталей и предметов украшения мебели, брелоков, ключниц, кошельков, перчаток, рукавиц, ремней, бижутерии, браслетов, украшений для волос, гребней, расчесок, декоративных дополнений к одежде, статуэток, ваз, горшков и кашпо для цветов, токарных фигурных изделий, пасхальных яиц-писанок, сувениров (в том числе на магнитной основе), елочных украшений, рамок для фотографий, рам для картин, декоративных реек, обложек, чехлов для телефона, планшета и очков, свадебных аксессуаров);
• изготовление изделий из валяной шерсти;
• переплет страниц, предоставленных потребителем <*>;
• изготовление свечей;
• изготовление цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов);
• изготовление мелких изделий из стекла, природной и полимерной глины, дерева, природной смолы и их использование для создания бижутерии, декорирования одежды;
• изготовление национального белорусского костюма (его деталей) с сохранением традиционного кроя и вышивки;
• изготовление поздравительных открыток, альбомов для фотографий, папок без применения полиграфического и типографского оборудования;
• изготовление сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента или его частей, заточка и ремонт ножевых изделий и инструмента;
• изготовление художественных изделий из бумаги и папье-маше;
• изготовление национальных музыкальных инструментов в нефабричных условиях;
• изготовление витражей;
• декорирование предметов, предоставленных потребителем;
• изготовление глазурованных и неглазурованных печных изразцов, декоративных изразцов и панно-вставок, изразцовых карнизов из природной глины методом ручной набивки или заливки в гипсовые формы, прессованием, ручной оправкой, декорированием, глазуровкой;
• изготовление мыла;
• др.

Шаг 2. Платим ремесленный сбор

Размер такого сбора — одна базовая величина в год. Реквизиты для уплаты можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства. Никаких других налогов по своей деятельности ремесленнику больше платить не нужно!

Шаг 3. Подаем заявление в налоговую инспекцию

Нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства — там вам помогут написать заявление.

Шаг 4. Покупаем книгу учета проверок

Сделать это нужно не позднее 6-ти месяцев с даты вашего обращения в налоговую. При покупке потребуется предъявить паспорт. Перечень магазинов, в которых продается книга учета проверок, можно найти на сайтах: http://www.nalog.gov.by/ru/otdely-roznichnoy-torgovli/, http://belblank.by/torgovaya-set.html.

Страницы в книге нужно пронумеровать, саму книгу — прошнуровать и заверить своей подписью.

Все, начинаем работу!

1. Самозанятый. Кто это такой и чем он может заниматься?

Физическое лицо имеет право заниматься деятельностью без регистрации ИП. Что это за деятельность.

Можно продавать физическим лицам-потребителям продукцию из перечня.

Как стать самозанятым?

Шаг 1. Выбираем вид деятельности

Реализация физлицами (только гражданами Республики Беларусь) на рынках и других специально установленных местах (по сути, это розничная торговля):

1. созданных самостоятельно произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народных промыслов;
2. продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных;
3. лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции;
4. овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения);
5. молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде);
6. иной продукции растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады);
7. продукции пчеловодства;
8. иной продукции животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупного рогатого скота, свиней, лошадей, овец, коз, кроликов, сельскохозяйственной птицы) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде;
9. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).

Для реализации товаров с 4-го по 8-й пункт необходима справка, подтверждающая, что реализуемая продукция произведена лицом, осуществляющим ее реализацию. Выдает такую справку сельсовет и, по сути, она подтверждает, что у вас есть участок земли, на котором вы могли теоретически все это вырастить.

Услуги, которые могут оказывать физлица, без регистрации ИП:

1. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
2. оказание услуг по дроблению зерна;
3. выпас скота;
4. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);
5. чистка и уборка жилых помещений;
6. уход за взрослыми и детьми;
7. услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
8. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
9. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
10. предоставление услуг тамадой;
11. фотосъемка, изготовление фотографий;
12. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
13. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
14. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
15. деятельность по письменному и устному переводу;
16. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
17. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
18. сдача внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания.

Шаг 2. Уведомляем налоговую инспекцию

Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации, где вам помогут составить уведомление, в котором необходимо указать:

– каким видом (видами) деятельности вы будете заниматься;

– период, в течение которого вы собираетесь эту деятельность осуществлять;

– место осуществления деятельности.

При подаче уведомления необходимо предъявить паспорт.

Шаг 3. Уплачиваем единый налог

Самому рассчитывать сумму налога не нужно. Это сделает работник налоговой инспекции, в которую вы направили письменное уведомление. У него вы сможете уточнить и реквизиты для уплаты единого налога.

Другие налоги вам платить не придется, единый налог заменят прочие налоги по этой деятельности.

Для некоторых категорий физлиц предусмотрены льготы по уплате единого налога, например, для пенсионеров, инвалидов, родителей многодетных семей и другие.

Все, можно приступать к работе!

Для простоты восприятия сведем ключевые аспекты и различия между ИП, ремесленником и физлицом-самозанятым в таблицу:

Полную версию статьи читайте в № 2 журнала “Ментор”